Годовой отчет 2007
Автор: Касьянова. А.В.
Год: 2008
Страницы: 1104
Язык: Русский
Издательство: РОСБУХ
Для возможности заказывать книгу Вам необходимо зарегистрироваться
Описание:
Книга содержит систематизированную информацию по всем ключевым вопросам бухгалтерского учета и налогообложения. Настоящее издание подготовлено с учетом всех изменений, произошедших в 2007 году в порядке ведения бухгалтерского учета и исчисления налоговых платежей. Большое внимание уделено сопоставлению правил бухгалтерского учета с установленным по каждому объекту порядком его признания в целях исчисления налога на прибыль. Материал снабжен практическими примерами и таблицами. Все рекомендации даны с учетом требований Минфина России, а также налоговых органов, предъявляемых при проведении камеральных и документальных проверок. Издание адресовано широкому кругу читателей — бухгалтерам и руководителям предприятий и организаций всех форм собственности и может быть использовано в качестве учебного пособия при изучении бухгалтерского учета и налогообложения.
Глава 1. Инвентаризация - начало составления годового отчета. 11
Общие правила проведения инвентаризации имущества и обязательств. 11
Инвентаризация основных средств. 21
Инвентаризация нематериальных активов. 24
Порядок инвентаризации финансовых вложений. 24
Инвентаризация товарно-материальных ценностей. 25
Инвентаризация незавершенного производства и расходов будущих периодов. 30
Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков документов строгой отчетности. 32
Порядок инвентаризации расчетов. 36
Инвентаризация резервов предстоящих расходов, оценочных резервов. 44
Резервы предстоящих расходов. 44
Инвентаризация резерва предстоящих расходов на оплату отпусков . 45
Инвентаризация резерва расходов на ремонт основных средств. 50
Инвентаризация резерва по сомнительным долгам. 50
Техническая инвентаризация объектов капитального строительства. 51
Составление сличительных ведомостей по инвентаризации. Порядок оформления результатов инвентаризации. 55
Проведение инвентаризации кредиторской задолженности организаций-бюджетополучателей. 64
Инвентаризация имущества кредитной организации. 65
Инвентаризация и налог на имущество организаций. 67
Инвентаризация и налог на добавленную стоимость. 69
Инвентаризация и налог на прибыль организаций. 71
Глава 2. Учет имущества и обязательств 74
Учет основных средств. 74
Бухгалтерский учет основных средств. 74
Налоговый учет основных средств . 128
Налог на имущество. 149
Транспортный налог. 154
Налог на прибыль. 158
НДС. 161
Учет материальных запасов. 186
Применение ПБУ 5/01. 186
Активы, относящиеся к материально-производственным запасам (МПЗ). 187
Первоначальная оценка запасов при их поступлении. 189
Оценка МПЗ при их отпуске в производство и ином выбытии. 194
Последующая оценка МПЗ. 197
Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. 199
Отражение материально-производственных запасов в учетной политике. 199
Учет товаров. 210
Общие положения о товаре. 210
Общие положения о таре. 211
Первичные документы по учету товаров. 212
Организация мест хранения товаров. 215
Обязанности должностных лиц, ответственных за прием, отпуск, учет и сохранность товаров в местах их хранения. 216
Общие рекомендации по бухгалтерскому учету товаров. 217
Специализированная (внутренняя) бухгалтерская отчетность по учету товаров. 219
Купля-продажа товаров. 220
Закупочные и продажные (отпускные) цены товаров. 298
Потери и недостачи товаров. 321
Прочие операции. 330
Глава 3. Доходы организации в бухгалтерском учете. 369
Доходы от обычных видов деятельности. 370
Условия признания выручки. 372
Порядок определения выручки от обычных видов деятельности. 374
Порядок определения выручки и ее отражение в учете. 374
Определение выручки, когда цена договором не определена. 379
Определение выручки, если договором обусловлен момент перехода права собственности после момента поступления денежных средств. 379
Определение выручки при предоставлении коммерческого кредита. 380
Определение выручки при неденежных формах расчета. 380
Определение выручки при изменении обязательства по договору и предоставлении скидки. 382
Определение выручки при возврате товаров. 384
Определение выручки при образовании резерва сомнительных долгов. 387
Прочие доходы и их отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности. 387
Доходы от предоставления во временное пользование активов организации 388
Доходы от предоставления в пользование объектов интеллектуальной собственности. 390
Доходы от участия в уставных капиталах других организаций. 392
Доходы от совместной деятельности. 393
Доходы от продажи основных средств и иных активов организации. 394
Доходы от предоставления в пользование денежных средств организации. 396
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, возмещение убытков, причиненных вашей организации. 398
Активы, полученные безвозмездно (в том числе по договору дарения). 400
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году. 401
Суммы кредиторской и депонентской задолженностей с истекшим сроком исковой давности. 402
Положительные курсовые разницы. 403
Сумма дооценки активов. 404
ГЛАВА 4. Доходы организации в налоговом учете. 407
Классификация доходов. 409
Доходы от реализации. 409
Внереализационные доходы. 409
Доходы, не учитываемые в целях налогообложения. 423
Перечень целевых поступлений, не подлежащих налогообложению. 440
Порядок признания доходов. 444
Порядок признания доходов при методе начисления. 444
Порядок признания доходов при кассовом методе. 449
Глава 5. Расходы организации в бухгалтерском учете. 456
Классификация расходов. 456
Расходы по обычным видам деятельности. 457
Прочие расходы. 458
Признание расходов. 460
Глава 6. Расходы для целей налогообложения. 462
Принципы признания расходов. 462
Методы признания расходов. 464
Метод начисления. 464
Кассовый метод. 466
Расходы, связанные с производством и реализацией. 467
Внереализационные расходы. 468
Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль. 475
Расходы за счет чистой прибыли. 475
Взнос в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество по договору простого товарищества. 476
Имущество, переданное посредником. 478
Добровольное страхование 479
Расходы социального характера. 479
Материальная помощь. 479
Глава 7. Учет отдельных видов расходов. 481
Материальные расходы. 481
Как формируют стоимость материально-производственных запасов. 482
Организация самостоятельно изготавливает ТМЦ. 484
Материалы внесены в счет вклада в уставный капитал. 485
Безвозмездно полученные ТМЦ. 485
Товарно-материальные ценности получены по бартеру. 485
Варианты учета материалов в бухгалтерском учете. 486
Варианты учета товаров торговыми организациями. 487
Плата за загрязнение окружающей среды. 488
Расходы на оплату труда. 491
Заработная плата. 491
Премии. 495
Доплаты. 498
Случаи выплаты среднего заработка. 506
Выплаты по гражданско-правовым договорам. 511
Выплаты по договорам страхования. 512
Резервы на оплату отпусков и выплату вознаграждения за выслугу лет. 514
Оплата проезда сотрудников к месту учебы. 516
Спецодежда и форменная одежда. 516
Основные средства. 518
Покупка основных средств. 518
Вклад в уставный капитал. 522
Поступление безвозмездно. 524
Строительство. 525
Амортизация основных средств. 529
Модернизация, реконструкция, достройка или дооборудование. 538
Ремонт основных средств. 542
Переоценка основных средств. 548
Выбытие основных средств. 551
Нематериальные активы. 560
Первоначальная стоимость нематериальных активов. 561
Покупка нематериальных активов. 562
Создание нематериального актива. 562
Нематериальный актив получен безвозмездно. 563
Нематериальный актив получен по бартеру. 564
Амортизация нематериального актива. 565
Выбытие нематериального актива. 566
Внереализационные расходы. 567
Содержание имущества, переданного в аренду. 567
Проценты по долговым обязательствам. 567
Отрицательные курсовые разницы. 571
Отрицательные суммовые разницы. 572
Судебные расходы. 574
Аннулированные заказы по производству, не давшему продукции . 574
Штрафы и пени. 575
Услуги банков. 576
Проведение собрания акционеров. 576
Предоставленные покупателям скидки. 577
Убытки прошлых лет. 577
Расходы на освоение природных ресурсов и НИОКР. 577
НИОКР, давшие результат. 578
Безрезультатные НИОКР. 578
Страхование имущества. 578
Обязательное страхование. 579
Добровольное страхование. 579
Страхование ответственности . 579
Прочие расходы. 581
Сертификация. 581
Пожарная безопасность и охрана имущества. 582
Какие расходы можно подвести под затраты на обеспечение нормальных условий труда. 584
Подбор персонала. 586
Аренда и лизинг имущества 586
Содержание транспорта и компенсация расходов за использование личных автомобилей 590
Права на программы для ЭВМ. 593
Затраты на консультационные услуги и услуги по исследованию рынка. 594
Юридические и информационные услуги. 597
Аудиторские услуги. 598
Услуги нотариуса. 599
Налоги и сборы, начисленные к уплате в бюджет. 600
Иные расходы. 601
Резервы. 604
Резервы по сомнительным долгам. 604
Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. 607
Резервы предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов. 608
Подготовка и переподготовка кадров. 610
Расходы на подготовку и переподготовку кадров. 610
Семинары. 612
Затраты, не включаемые в состав расходов. 612
Расходы на рекламу. 613
Бухгалтерский учет расходов на рекламу. 613
Налоговый учет. 614
«Спорные» рекламные расходы. 618
Глава 8. Учет убытков. 619
Условия переноса убытков на будущее. 620
Срок переноса убытков. 620
Суммы переносимых убытков. 620
Очередность переноса убытков. 621
Документы, подтверждающие убытки. 622
Убытки от реализации продукции и товаров. 622
Порядок отражения в учете реализации продукции с убытком и исчисления налогов от ее рыночной цены. 624
Реализация основных средств с убытком. 627
Порядок отражения в учете убыточной реализации объекта основных средств. 628
Порядок отражения в учете реализации объекта основных средств с пониженной нормой амортизации 633
Порядок отражения в отчетности прибылей (убытков) прошлых лет, возникающих в связи с представлением уточняющих первичных документов. 636
Специальные виды убытков. 639
Убытки обслуживающих производств и хозяйств. 639
Убытки по операциям с ценными бумагами. 642
Глава 9. Налоговый учет. 648
Налог на прибыль. 648
Доходы и расходы в налоговом учете. 649
Аналитический учет. 652
Налоговая база по налогу на прибыль. 655
Налоговая ставка, налоговый период. 664
Налог на прибыль для организаций с обособленными подразделениями. 667
Особенности налогообложения для некоторых типов организаций. 668
Особенности налогообложения компаний, работающих по срочным сделкам. 672
Налоговый учет по срочным сделкам, по займам и кредитам, при реализации ценных бумаг. 678
Налоговые льготы. 679
Налог на добавленную стоимость (НДС). 685
Освобождение от НДС. 686
Объект налогообложения по НДС. 692
Место реализации работ или услуг. 696
Льготы по НДС. 702
Налоговая база. 710
Налоговые агенты по НДС. 726
Налоговый период, ставки и порядок расчета налога. 730
Счета-фактуры. 734
Журналы учета счетов-фактур . 746
Налоговые вычеты. 766
Восстановление НДС. 776
Налогообложение посредников и залогодержателей. 780
Вывоз товаров (работ, услуг) с территории Российской Федерации. 799
Импорт товаров. 808
Единый социальный налог (ЕСН). 810
Налоговая база 814
Суммы, не подлежащие налогообложению. 816
Налоговые льготы по ЕСН. 825
Налоговый и отчетный период. 827
Ставки налога. 828
Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов). 831
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками. 831
Отчетность по ЕСН . 839
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). 850
Налоговая база по налогу на доходы физических лиц и ставки налога . 864
Дата получения дохода и налоговый период . 865
Порядок исчисления налога. 866
Порядок и срок уплаты налога в бюджет. 867
НДФЛ с доходов, полученных работником в денежной форме за исполнение трудовых обязанностей. 869
Стандартные налоговые вычеты. 871
Уплата налога на доходы физических лиц при выдаче авансов по заработной плате. 884
НДФЛ с выплаченных премий. 885
НДФЛ с выплат совместителям. 889
НДФЛ с выплат по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам. 892
Расчет НФДЛ по договорам аренды имущества. 896
НДФЛ с доходов, полученных физическим лицом в натуральной форме. 898
НДФЛ с компенсационных выплат работникам. 908
Личное имущество работника, используемое в производственных целях. 917
НДФЛ с подарков, призов и выигрышей. 918
НДФЛ с доходов, полученных от долевого участия в деятельности организации (в виде дивидендов). 922
НДФЛ с доходов, полученных в виде материальной выгоды. 925
Доходы, не подлежащие налогообложению. 930
Отчетность по налогу на доходы физических лиц. 931
Ответственность за неправильное удержание или неуплату налога на доходы физических лиц. 937
Взносы в Фонд социального страхования РФ. 940
Пенсионные взносы. 945
Глава 10. Формирование бухгалтерской отчетности 947
Требования к бухгалтерской отчетности. 947
Основные требования к бухгалтерской отчетности. 947
Правила формирования бухгалтерской отчетности. 947
Требования к составлению бухгалтерской отчетности. 948
Определение уровня существенности показателей. 950
Отчетный период. 951
Состав бухгалтерской отчетности. 951
Формы бухгалтерской отчетности. 952
Составление отчетности. 953
Бухгалтерский баланс. 953
Отчет о прибылях и убытках. 977
Отчет об изменениях капитала (форма №3). 992
Отчет о движении денежных средств (форма №4). 1019
Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5). 1044
Пояснительная записка. 1074
Аудиторское заключение. 1077
После составления отчетности. 1082
Утверждение бухгалтерской отчетности. 1082
Распределение прибыли и покрытие убытка. 1083
Отражаем события после отчетной даты. 1089
Представляем отчетность. 1094
Публикуем отчетность. 1096
Храним бухгалтерскую отчетность. 1097
